R03年度事例4(得点 62点)

第1問(配点30点)

(設問1)
(a) (b)
有形固定資産回転率 4.56(回)
棚卸資産回転率 25.79(回)
自己資本比率 19.85(%)
売上高営業利益率 0.32(%)
(設問2)

大手との競争激化により収益性低下。長期借入金が多く、内部留保が少ないため安全性は低い。有形固定資産や棚卸資産は売上に対して少なく効率性は高い。

第2問(配点30点)

(設問1)
(a) 31,600,000円
(b) 減価償却費 (21,000÷6)×0.3=1,050
CIF 2,500×0.7=1,750
評価損 (2,000‐800)×0.3=360
22年度CF 1,050+1,750+360=3,160百万円
(設問2)
(フルセルフレジ取替時の22年期首NPV)‐(セミセルフレジ更新時の22年期首NPV)
{(3,160×0.943)+(2,800×3.974)‐(21,000‐800)}-{(600×4.917)-(10,000×0.943)}
=188.18万円
フルセルフレジ取替のほうがNPV188.18万円高くなるため、採用する。
(設問3)
(a) 293,492円
(b) (1年延期時の22年期首NPV)‐(22年期首に取替時の22年期首NPV)
{(2,800×4.212)‐(21,000‐x+600)}×0.943‐(△6479.8)≧0
x≧2934.95万円
1台あたりx÷100=293492.5

第3問(配点20点)

(設問1)
32,143㎏
(設問2)
(a) 36,389㎏
(b) x=(固定費12百万円+利益15百万円)÷ 限界利益率0.7×単価
1,400円のとき、27,551㎏
1,240円のとき、31,106㎏
1,060円のとき、36388.14㎏
860円のとき、44,850㎏
よって、1,060円の時、目標利益を達成する。

第4問(配点20点)

(設問1)

収益性が改善する。固定資産が減り、効率性が向上する。

(設問2)

移動販売事業のシナジー効果により、将来的な売上増が見込めるから。

 

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